ＢＴＳ（２１８）

（ＢＴＳ２１７からの続き）

フレア：今回は、①年収１０６万円の壁（社会保険の厚生年金保険及び健康保険の支払）について教えて。

サブレ：その前に確認なんだけど、パート・アルバイトなどの人の所得税の年収の壁１０３万円は、いつから、いくらになるのが正解なの？

セフレ：それは、⑦年収１６０万円の壁（所得税の課税）のことだね。

サブレ：そう。

セフレ：令和７年度の税制改正において所得税の「基礎控除」や「給与所得控除」の見直しが令和７年３月３１日に実施され、令和７年１２月１日に施行されるので、令和７年分（２０２５年分）以降の年収から適用されるんだよ。

チフレ：ということは、今年（令和７年）に働いた年収から適用されるんだね。

テブレ：で、今年（令和７年）は、１年間でいくらまで働いてＯＫなんだ？

セフレ：今年（令和７年）の１月から１２月までの収入の合計（年収）において、所得税が非課税になるのは１６０万円以下だよ。

フレア：じゃ、今まで１０３万円だと思って働くのを制限していたけど、１６０万円までの差額、５７万円分多めに働いていいんだね。

サブレ：ということは、残り３ヵ月で、１０３万円の壁だった時の毎月の上限８万５千円に、差額の５７万円を３か月で割って１か月あたり１９万円だから、残り３か月は８万５千円に１９万円を足した２７万５千円ずつ働いてＯＫだね。

セフレ：実は、パート・アルバイトなどで働いている人が月額８万８千円（令和８年からは１０万５千円）を越えると、その月は所得税５％（１３０円～）が徴収されるんだよ。

サブレ：えー、じゃ損するの？

セフレ：そこは大丈夫。年収の結果として１６０万円を越えていなければ、１０万５千円を越えた月の所得税分が年末調整で戻ってくることになるから。

サブレ：じゃ、来年は月平均いくらぐらいで働けばいいの？

セフレ：単純には１６０万円を１２か月で割るから、毎月１３万３千円程度なんだけど、１０万５千円を越えた月は所得税（５％）が徴収されることになるよ。けど、年末調整で戻ってくるから心配しないでね。また、年収の中に交通費やボーナスが含まれる場合は、その分を引いた金額が１６０万円を越えなければＯＫだよ。

フレア：どういうこと？

チフレ：例えば、年収１６０万円の収入の中に、交通費が１０万円、ボーナスが２０万円含まれていた場合、その合計３０万円は所得税の対象とならないから、３０万円分は更に働いてもＯＫなんだよ。

セフレ：その例で簡単に言うと、１９０万円（１６０万円＋交通費１０万円＋ボーナス２０万円）までＯＫいうことだよ。

フレア：そういうことなんだ。

サブレ：でも、交通費が経費として計上されて年収から引かれるのは分かるけど、ボーナスも年収から引いてしまって本当にいいの？

セフレ：詳しい説明を省略してしまったのだけど、ボーナスに掛かる所得税の税率と計算方法が、年収（１２か月分の月収の合計）に掛かる税率と計算方法が違うので、ボーナス分は年収から差し引いているんだよ。

サブレ：だとしたら、ボーナス分の所得税はいつ徴収されているの？

セフレ：ボーナスが支払われる際に、ボーナスの所得税分を天引きして支払われているよ。

カブレ：そもそも、１０３万円とか１６０万円とか、どういう仕組みなんだ？

セフレ：今回は、①年収１０６万円の壁（社会保険の厚生年金保険及び健康保険の支払）の説明だったけど、⑦年収１６０万円の壁（所得税の課税）の方が興味があるみたいなので、そちらから先に説明するね。

チフレ：年収１６０万円の所得税の壁の仕組みには、基礎控除と給与所得控除が関係しているんだよね。

セフレ：そうだよ。今から説明する前提として、会社員＝給与所得者に限った場合の話で、個人事業主などはあてはまらないので（別の仕組みがあるので）注意してね。

サブレ：なぜ、個人事業主は別なの？

セフレ：個人事業主の場合は、会社から給与（給料）を貰っていないので給与所得控除そのものが存在しないんだよ。基礎控除は会社員と個人事業主ともに対象になっているのだけど。

サブレ：じゃ、個人事業主は給与所得控除を受けられないから、控除額の計算の際は損してるの？

セフレ：個人事業主の場合は、給与所得控除の代わりに、事業の運営にかかった実費を経費として計上し、年収から差し引くことで損しない仕組みになっているよ。

チフレ：年収から差し引く経費の中には、事務所などの家賃や水道光熱費も含まれるんだよね。

セフレ：そうだよ。あと、会議費や接待費、交通費も。だから、個人事業主の人は領収書やレシートを確実に貰って、経費として忘れないようにしてるよね。

カブレ：では、１６０万円の壁の仕組みを教えてくれ。

フレア：その前に、控除って何なの？　お得感がある感じだけど。

セフレ：じゃ、控除の説明は次回に。

（ＢＴＳ２１９につづく）